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55 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募基金公司证券通道，
2221 应交税费 按各类税费类别对应交税 核算基金交易过程中产生59
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
费进行明细核算私募基金公司证券通道，
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
231 按轧差金额确认
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期基金的会计档案的立卷、保管、
调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定，确保基
金会计档案的安全、可靠保存
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
①估值
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资产终
止确认的条件时，对债券/资产支持证券投资进行终止确认私募基金公司证券通道，57
支付给投资者私募基金公司证券通道，对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量私募基金公司证券通道，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向私募基金公司证券通道，
216 按实际交收的证券清算款确认
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整私募基金公司证券通道，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
116 按应付的相关费用确认